FAQ arabic

ما هي القيمة المضافة؟

هي ضريبة غير مباشرة تطبق عند الاستهلاك وتفرض على توريد واستيراد السلع والخدمات

ماذا يقصد بالتوريد؟

تداول السلع والخدمات، ويشمل ذلك الإنتاج، والبيع، والشراء بالإضافة إلى معاملات التأجير.

متى سيتم تطبيق القيمة المضافة في مملكة البحرين؟

1 يناير 2019.

لماذا ستفرض مملكة البحرين القيمة المضافة؟

يأتي فرض القيمة المضافة تماشيًا مع التزام مملكة البحرين بالاتفاقية الموحدة للقيمة المضافة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية، والتي تم توقيعها من قبل جميع دول مجلس التعاون الخليجي في عام 2016 

ما هو الإطار القانوني للقيمة المضافة في البحرين؟

  • مرسوم بقانون رقم 47 لسنة 2018 بالتصديق على الاتفاقية الموحدة للقيمة المضافة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية (الرابط).
  • المرسوم بقانون رقم 48 لسنة 2018 بإصدار قانون القيمة المضافة (الرابط).

من هي الجهة المسؤولة عن تحصيل وإدارة القيمة المضافة في البحرين؟

الجهاز الوطني للضرائب الخليجية في مملكة البحرين.

كيف تتم عملية احتساب وتحصيل ضريبة القيمة؟

  • القيمة المضافة هي ضريبة تفرض على التوريدات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوريد وصولًا إلى المستهلك.
  • يتم تحصيل الضريبة من أصحاب الأعمال الخاضعين للضريبة المسجلين لدى الجهاز، حيث يتحمل المستهلك النهائي الضريبة، ولذلك فهي تعتبر ضريبة غير مباشرة. 

ما هي نسبة القيمة المضافة في البحرين؟

تنص الاتفاقية الموحدة للقيمة المضافة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية على نسب وسياسات موضحة كالتالي:

  • ­النسبة الأساسية (5%): تطبق هذه النسبة على قيمة السلع والخدمات وبإمكان أصحاب الأعمال الخاضعين للضريبة المسجلين لدى الجهاز استرداد ضريبة المدخلات المدفوعة على تلك السلع والخدمات.
  • ­النسبة الصفرية (0%): تطبق هذه النسبة على قيمة السلع والخدمات وبإمكان أصحاب الأعمال الخاضعين للضريبة المسجلين لدى الجهاز استرداد ضريبة المدخلات المدفوعة على تلك السلع والخدمات. ولأن النسبة صفرية فلن يتم فرض ضريبة على المستهلك النهائي.
  • ­ سياسة الإعفاء الضريبي: مع تطبيق هذه السياسة، لن يتم فرض ضريبة على المستهلك النهائي ولا يمكن لأصحاب الأعمال الخاضعين للضريبة المسجلين لدى الجهاز استرداد ضريبة المدخلات المدفوعة على تلك السلع والخدمات.

ما هي ضريبة المدخلات؟

هي تلك القيمة (الضريبة) التي يدفعها أصحاب الأعمال الخاضعين للضريبة المسجلين لدى الجهاز عند توريد السلع أو الخدمات ويقوم بخصمها من إجمالي الضريبة المستحقة عليه.

ما هي التوريدات الخاضعة للضريبة بنسبة الصفر؟

تُفرض نسبة الصفر بالمائة على بعض المعاملات والقطاعات، ومن ضمنها ما يلي:

  • المواد الغذائية الأساسية (قائمة السلع الأساسية)
  • قطاع التعليم
  • قطاع الصحة (يشمل الأدوية والمعدات الطبية)
  • القطاع العقاري (تشييد المباني الجديدة)
  • قطاع النقل المحلي
  • قطاع النفط والغاز (ومشتقاتها)

ما هي التوريدات المعفاة من الضريبة؟

تشمل التوريدات المعفاة من الضريبة بعض السلع والخدمات المرتبطة بقطاعات محددة:

  • إيجار أو بيع العقارات
  • الخدمات المالية (باستثناء ما يتم دفعه كرسم صريح او عمولة او خصم تجاري التي تفرضها المؤسسات المالية)

هل ستشكل القيمة المضافة تكلفة إضافية على أصحاب الأعمال؟

بشكل عام، وكما هو موضح في الرسم أعلاه، لن تشكل القيمة المضافة تكلفة على أصحاب الأعمال في مملكة البحرين إذا كانوا مسجلين لغايات الضريبة. وذلك لأن أصحاب الأعمال الخاضعين للضريبة المسجلين لدى الجهاز سيستطيعون استرداد ضريبة المدخلات أو خصمها من ضريبة المخرجات (القيمة التي تفرض على بيع السلع أو الخدمات من قبل صاحب الأعمال المسجل لأغراض الضريبة).

أنا مؤسسة: هل أحتاج للتسجيل لأغراض القيمة المضافة؟

  • إذا تجاوز دخل المؤسسة السنوي حد التسجيل الإلزامي التي ينص عليه قانون القيمة المضافة لمملكة البحرين، سيتوجب عليك التسجيل لأغراض الضريبة.
  • إذا كنت من أصحاب الأعمال، فعليك التحقق مما إذا كنت ملزمًا بالتسجيل لغايات القيمة المضافة قبل 1 يناير 2019.

أين يمكنني الحصول على مزيد من المعلومات؟

لمزيد من المعلومات الرجاء الضغط على هذا الرابط : (https://www.nbt.gov.bh)